【案例】甲公司是(shì)從(cóng)事(shì)咨詢鑒證服務的(de)一(₩♣€yī)般增值稅單位。2019年(nián)4月(yuè®δ)份銷售勞務100萬(不(bù)含增值稅額)，全部為(wèi)​∑β®咨詢勞務收入，采購(gòu)勞務30萬(不(bù)含增值稅額)。當月(y™® $uè)應納增值稅額是(shì)多(duō)少(shǎδ§αΩo)？

【稅務】首先判斷是(shì)否可(kě)以加計(jì)扣除：

該公司屬于現(xiàn)代服務業(yè)，符合限定的(de)4類生(shēng)産、生(shēng)活性服務行(xíng)業(yè)，滿足增值稅進項加計(jì)扣除優惠規定，可(kě)以按優惠加計(jì)扣除進π←δ項。

其次計(jì)算(suàn)應納增值稅：銷項=100.*6%=6 萬    
         ×∏☆             &‌ ↔nbsp;         &σ↑ nbsp;      進項=30*6%=1.8萬
         "<≈          &•€           &nΩδ★bsp;        €₽​π;進項加計(jì)扣除=1.8*10%=0.18 萬
          &σ↑$σnbsp;           &n₩ bsp;           &nbα≠×Ωsp;    當期應納增值稅=6-（1.8+0.18）=4.02 萬

【财務】對(duì)增值稅加計(jì)扣除進項分(fēn)錄該怎麽作(zuò)？✔Ω₹

可(kě)在采購(gòu)時(shí)逐筆(bǐ)直接作(zuò)“加計(jì)扣除”科(kē)目明(mínλ g)細，也(yě)可(kě)在月(yuè)末（計(jì)稅期末）計(jì)算(suàn)時(shí)一(yī)次性計(jì)入“加計(jì)扣除”科(kē)目明(míng)細。會(huì)計(jì)分(fēn)錄：

借： 營業(yè)成本 280200

      &nbs÷¶p;應交稅費(fèi)—應交增值稅（進項稅額） 1800§✔0

       應交稅費(fèi)—應交增≠₹值稅（加計(jì)扣除） 1800

      貸：銀(yín)行(xíng)存款 '±γ300000

平時(shí)沒有(yǒu)逐筆(bǐ)計(jì)入加計(jì)✔←♦扣除進項，月(yuè)末時(shí)一(yī)次性計(jì)入的(de)會(huì)計(jì)分(fēn)錄Ω£•：

借：應交稅費(fèi)—應交增值稅（加計(jì)扣除） 18000

貸：營業(yè)成本 18000